4. Tips voor BV
4.1. Gebruik innovatiebox
De octrooibox wordt verruimd tot innovatiebox, zo is voorgesteld in het Belastingplan 2010. De overheid stimuleert dit via de aangifte vennootschapsbelasting middels een verlaagd belastingtarief op de innovatiewinst. U hebt er dan voor gekozen de voortbrengingskosten van de immateriële vaste activa te activeren en onder te brengen in de innovatiebox. Vanaf 2010 wordt het tarief verlaagd van 10% naar 5% en zal alleen gelden voor winsten, waardoor verliezen niet in de innovatiebox vallen. Bovendien worden de drempel- en maximumbedragen afgeschaft. De innovatiebox geldt, net als de octrooibox, voor:
De octrooibox wordt verruimd tot innovatiebox, zo is voorgesteld in het Belastingplan 2010. De overheid stimuleert dit via de aangifte vennootschapsbelasting middels een verlaagd belastingtarief op de innovatiewinst. U hebt er dan voor gekozen de voortbrengingskosten van de immateriële vaste activa te activeren en onder te brengen in de innovatiebox. Vanaf 2010 wordt het tarief verlaagd van 10% naar 5% en zal alleen gelden voor winsten, waardoor verliezen niet in de innovatiebox vallen. Bovendien worden de drempel- en maximumbedragen afgeschaft. De innovatiebox geldt, net als de octrooibox, voor:
-
Immateriële vaste activa waarvoor door de overheid octrooi is verleend.
-
Immateriële vaste activa waarvoor door SenterNovem een S&O-verklaring is afgegeven (voor deze activa is geen octrooi aangevraagd of de activa kwamen niet voor octrooi in aanmerking).
Hierdoor kunt u vanaf 2010 de innovatiebox ook toepassen op computerprogrammatuur en bedrijfsgeheimen.
4.2. Octrooiverliezen
In de vennootschapsbelasting kunt u met terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2009 verliezen op de exploitatie van octrooien of S&O-activa volledig in plaats van gedeeltelijk (10/normale tarief) verrekenen met de belastbare winst van het voorgaande jaar of de negen volgende jaren. Hieraan zijn wel voorwaarden verbonden. Informeer hiernaar bij uw FoedererDFK-adviseur.
In de vennootschapsbelasting kunt u met terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2009 verliezen op de exploitatie van octrooien of S&O-activa volledig in plaats van gedeeltelijk (10/normale tarief) verrekenen met de belastbare winst van het voorgaande jaar of de negen volgende jaren. Hieraan zijn wel voorwaarden verbonden. Informeer hiernaar bij uw FoedererDFK-adviseur.
4.3. Laat verliezen niet verdampen
In de vennootschapsbelasting kunt u een negatief belastbaar bedrag over 2009 verrekenen met een positief belastbaar bedrag over respectievelijk 2008 en 2010 tot en met 2018. In het Belastingplan 2010 is voorgesteld de mogelijkheid tot verliesverrekening voor de belastingjaren 2009 en 2010 te verruimen. De huidige achterwaartse verliesverrekening van één jaar wordt verlengd met twee extra jaren onder gelijktijdige inkorting van de huidige voorwaartse verliesverrekening van negen tot zes jaar. U kunt bijvoorbeeld in de aangifte vennootschapsbelasting 2009 er voor kiezen het negatieve belastbaar bedrag te verrekenen met het positieve belastbaar bedrag over 2006, 2007, 2008 en 2010 tot en met 2015. Met de jaren 2006 en 2007 kan per jaar niet meer dan € 10 miljoen van het verlies van 2009 worden verrekend.
In de vennootschapsbelasting kunt u een negatief belastbaar bedrag over 2009 verrekenen met een positief belastbaar bedrag over respectievelijk 2008 en 2010 tot en met 2018. In het Belastingplan 2010 is voorgesteld de mogelijkheid tot verliesverrekening voor de belastingjaren 2009 en 2010 te verruimen. De huidige achterwaartse verliesverrekening van één jaar wordt verlengd met twee extra jaren onder gelijktijdige inkorting van de huidige voorwaartse verliesverrekening van negen tot zes jaar. U kunt bijvoorbeeld in de aangifte vennootschapsbelasting 2009 er voor kiezen het negatieve belastbaar bedrag te verrekenen met het positieve belastbaar bedrag over 2006, 2007, 2008 en 2010 tot en met 2015. Met de jaren 2006 en 2007 kan per jaar niet meer dan € 10 miljoen van het verlies van 2009 worden verrekend.
