6. Omzetbelastingtips
6.1. Let op wijziging Europese btw-regels
Voor verleners en afnemers van diensten veranderen vanaf 1 januari 2010 de regels voor de heffing van de omzetbelasting. De nieuwe regels kunt u vinden op de website van de Belastingdienst (www.belastingdienst.nl/eubtw2010).
De huidige opgaaf Intracommunautaire Levering (ICL) wordt vervangen door de opgaaf Intracommunautaire Prestaties (verder: ICP). Leveranciers van goederen moeten maandelijks opgaaf ICP doen als hun omzet per kwartaal hoger is dan € 100.000. Ondernemers die dit betreft moeten er zelf aan denken om de opgaaf ICP op te sturen, omdat de Belastingdienst deze opgaaf niet meer voor u klaar zet. Ondernemers vragen voortaan bij de Nederlandse Belastingdienst elektronisch de omzetbelasting terug uit EU-landen. Tot slot zijn er nieuwe minimumbedragen voor het terugvragen van omzetbelasting.
6.2. Laat uw woning van binnen schoonmaken
In het Belastingplan 2010 is voorgesteld de btw op schoonmaakwerkzaamheden in huis per 1 januari 2010 te verlagen van 19% naar 6%. Schoonmaakwerkzaamheden aan de buitenkant van uw woning, zoals gevelreiniging en glazenwassen, blijven belast tegen 19%. Het hoge btw-tarief geldt ook voor specifieke werkzaamheden binnen woningen, zoals schoorsteenvegen en CV-reiniging.
In het Belastingplan 2010 is voorgesteld de btw op schoonmaakwerkzaamheden in huis per 1 januari 2010 te verlagen van 19% naar 6%. Schoonmaakwerkzaamheden aan de buitenkant van uw woning, zoals gevelreiniging en glazenwassen, blijven belast tegen 19%. Het hoge btw-tarief geldt ook voor specifieke werkzaamheden binnen woningen, zoals schoorsteenvegen en CV-reiniging.
6.3. Pas kleine ondernemersregeling toe
U heeft als ondernemer-natuurlijk persoon onder voorwaarden recht op de kleine ondernemersregeling (KO-regeling) als u in het kalenderjaar na aftrek van de voorbelasting niet meer dan € 1.883 aan omzetbelasting moet betalen. Bent u € 1.345 of minder verschuldigd, dan krijgt u het volledige bedrag van de Belastingdienst terug. Ligt de verschuldigde btw na aftrek van voorbelasting tussen de € 1.345 en € 1.883 dan geldt een gedeeltelijke vermindering.
U heeft als ondernemer-natuurlijk persoon onder voorwaarden recht op de kleine ondernemersregeling (KO-regeling) als u in het kalenderjaar na aftrek van de voorbelasting niet meer dan € 1.883 aan omzetbelasting moet betalen. Bent u € 1.345 of minder verschuldigd, dan krijgt u het volledige bedrag van de Belastingdienst terug. Ligt de verschuldigde btw na aftrek van voorbelasting tussen de € 1.345 en € 1.883 dan geldt een gedeeltelijke vermindering.
Heeft u meer dan één onderneming dan kunt u hier maar één keer van gebruik maken. Deze regeling geldt ook voor de maatschap, VOF en CV. Voor de toepassing van de KO-regeling moet u wel een boekhouding voeren. Bent u per jaar maximaal € 1.345 aan omzetbelasting verschuldigd, dan kunt u gebruik maken van de ontheffing van de administratieve- en factureringsverplichtingen. Rechtspersonen, zoals een BV (behalve een BV in oprichting) en een stichting, mogen de KO-regeling niet toepassen.
6.4. Doe vóór 1 april 2010 suppletieaangifte omzetbelasting
Kijk bij de jaarafsluiting of het saldo van de verschuldigde of te vorderen omzetbelasting op de balans per 31 december 2009 overeenkomt met de omzetbelasting die in de periodieke aangiften is aangegeven. Verschillen kunt u vrijwillig en zonder heffingsrente en boete verbeteren door vóór 1 april 2010 een suppletieaangifte in te dienen. Op de website van de Belastingdienst kunt u een standaard suppletieformulier vinden. Dit formulier kunt u na invulling ook digitaal indienen. Uiteraard blijft het mogelijk suppletie per brief te doen.
Kijk bij de jaarafsluiting of het saldo van de verschuldigde of te vorderen omzetbelasting op de balans per 31 december 2009 overeenkomt met de omzetbelasting die in de periodieke aangiften is aangegeven. Verschillen kunt u vrijwillig en zonder heffingsrente en boete verbeteren door vóór 1 april 2010 een suppletieaangifte in te dienen. Op de website van de Belastingdienst kunt u een standaard suppletieformulier vinden. Dit formulier kunt u na invulling ook digitaal indienen. Uiteraard blijft het mogelijk suppletie per brief te doen.
6.5. Vraag btw van oninbare vordering terug
Wanneer u te maken heeft met dubieuze debiteuren die u niet (meer) betalen, dan kunt u in de laatste aangifte over het kalenderjaar, of direct na het vaststellen van de jaarrekening bij de Belastingdienst, een verzoek tot teruggaaf van de al betaalde omzetbelasting indienen.
Wanneer u te maken heeft met dubieuze debiteuren die u niet (meer) betalen, dan kunt u in de laatste aangifte over het kalenderjaar, of direct na het vaststellen van de jaarrekening bij de Belastingdienst, een verzoek tot teruggaaf van de al betaalde omzetbelasting indienen.
